1с управление строительной организацией система платон. Система Платон: бухгалтерский учет
15 ноября 2015 года начала свою работу система "Платон", с помощью которой государство взимает плату с грузовиков разрешенной массой более 12 тонн за то, что они причиняют вред автомобильным дорогам общего пользования. Про справедливость такого "налога" и про адекватность стоимости проезда не успел порассуждать разве что ленивый. Однако до сих пор мало кто знает, что делать после того, как заплатил "за проезд". Например, как отражать данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Об этом в своей статье расскажет финансовый консультант компании "Фингуру" Елена Крохмаль.
Бухгалтерский учет
Система взимания платы предусматривает два способа расчета платы:
Маршрутная карта. Оформление разовой Маршрутной карты осуществляется в Личном кабинете, Мобильном приложении или Центре информационной поддержки пользователей.
Бортовое устройство. Использование бортового устройства для расчета платы в осуществляется в автоматическом режиме -внутри находятся коммуникационный модуль GSM/GPRS, а также навигационный модуль ГЛОНАСС/GPS.
Если с маршрутной картой все относительно просто, то с бортовым устройством придется повозиться, перед тем, как первый раз использовать – для начала его необходимо оприходовать, отразив его на забалансовом счете и назначив материально-ответственное лицо.
После того, как вы осуществили проезд и внесли плату, расходы необходимо зафиксировать в своей бухгалтерии. Получить достоверные данные о расходах за заданный период можно с помощью распечатки Отчета-детализации из личного кабинета оператора. Этот документ будет подтверждением факта маршрута конкретного грузовика.
Причем, эта детализация в обязательном порядке нужна налогоплательщикам которые применяют Общую систему налогообложения, т.к. данные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Для налогоплательщиков на УСН (доходы минус расходы) данная распечатка также необходима. Хотя они и не могут учитывать в расходах данные затраты, но детализация позволит подтвердить правомерность списания денежных средств с расчетного счета на оплату услуг "Платона" .
Отразить устройство на забалансовом счете можно следующим образом:
015 "Бортовое устройство системы Платон":
Или по стоимости, указанной в договоре безвозмездного пользования;
Или в условной оценке (например, 1 руб.).
Бухгалтерский учет расходов системы Платон ведется с использованием отдельного субсчета, например "Расчеты по плате за проезд грузовика по федеральным трассам", открытого к счету:
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Перечисленный оператору аванс отражается по дебету указанного субсчета.
После списания оператором системы "Платон" платы с лицевого счета организации нужно отразить расход по дебету счета:
Или 20 "Основное производство" - для транспортных компаний;
Или 44 "Расходы на продажу" - для торговых фирм, доставляющих товар покупателю самостоятельно.
Налоговый учет
Налоговый учет расходов за проезд в составе расходов отличается для налогоплательщиков использующих Общую систему налогообложения (ОСНО), от налогоплательщиков использующих УСН (доходы минус расходы).
Подтвердить расходы при Общей системе налогообложения необходимо распечаткой из личного кабинета системы.
Источник: Письмо Минфина от 11.01.2016 № 03-03-РЗ/64
В отчете-детализации оператора "Платона" будут видны данные о маршруте конкретного грузовика с привязкой ко времени начала и окончания движения и сведения о сумме дорожного сбора, списанной с лицевого счета организации. На основании этих данных уплаченную сумму можно включить в состав прочих расходов.
Не лишним будет заверить распечатку подписью бухгалтера.
Кроме того, необходимо приложить к распечатанному отчету путевой лист, для подтверждения деловой направленности поездки.
Внимание. Отсутствие первичных учетных документов не только служит основанием для отказа в признании осуществленных расходов в целях исчисления налога на прибыль, но и образует самостоятельный вид налогового правонарушения.
Организацию может оштрафовать ИФНС, если в ходе налоговой проверки обнаружит отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского учета. Минимальный штраф - 10 000 руб. Штраф в этом размере может быть наложен при отсутствии первичных документов, подтверждающих расходы, хотя в расходах данные затраты отражены в учете (п. 1 ст. 120 НК РФ).
Приветствую, уважаемая публика!
Написание обработки, которую представляю сегодня первоначально не входило в мои планы, однако к своему удивлению на Инфостарте на октябрь 2017 г. Не обнаружил ничего, что позволил о бы разобраться с файлом-отчетом, который предоставляется оператором «Платона» и загрузить его в той форме, в которой его хотя видеть бухгалтера.
Сразу хочу заметить, что мое решение не претендует на монументальность и родилось в контексте требований и пожеланий, которые выдвигал один отдельно взятый бухгалтер отдельно взятой фирмы. В связи с этим изящность решения при проецировании на Вашу организацию может оказаться не сильно высокой.
Итак, на входе мы имели базу «бухгалтерия предприятия 2.0» без доработок. И файл от оператора. После попыток найти готовое решение на Инфостарте решил обратиться к вездесущему Google. Естественно, первое, что он предложил на тему борьбы с Платоном в 1С - инструкция по этой процедуре в «Бухгалтерии 3.0». Разворачиваю демку «Бухгалтерии 3.0» и начинаю выдергивать из нее объекты в «2.0».
Примерно день трудов и документ «Отчет оператора системы Платон» перекроен (фактически осталась только структура таблиц) запускается в бух. 2.0 и выполняет движения в регистре «Расходы на Платон». Помимо документа и регистра пришлось затащить несколько модулей. Сделать саму обработку проблем вообще не вызвало. Немножко экспериментов с ADO и файл прочитан. На ура нашлись объекты основных средств, можно писать в «отчет оператора СП»
Кроме того пришлось дополнить наработки отдельной подсистемой, отчетом, ролью и встроить в интерфейс, чтобы смотрелось это относительно прилично. Итог - мини-подсистема для работы с Платоном имеется, показываю бухгалтеру. На ура записываем «Отчет оператора системы Платон», расходы видим. Остается вопрос - собственно нужно отразить в бухгалтерском учете, на что предлагаю внести обычное «поступление товаров и услуг». Обещают подумать и через полдня заявляют, что поступление нужно необычное, а «как у Васи». После пары вопросов выясняется, что ключевой момент «у Васи» - разделение услуг на отдельные строки по каждому транспортному средству. В результате в обработке добавляется еще один пункт - для загрузки в поступление товаров и услуг.
На ваш суд представляю дополнение к конфигурации бухгалтерия 2.0 для учета расходов по «Платону», вариант обработки, проверенный на «бухгалтерии 3.0» (конфигурация в данном случае смысла не имеет) и вариант для работы с Бухгалтерией 2.0 без изменений в конфигурации. (в данном случае поддерживается только документ поступление товаров и услуг). Надеюсь, что кому-то это может пригодиться, а кого-то, возможно, станет основой для более серьезной разработки на тему.
Особенности:
Ввиду достаточно большого объема данных с одной стороны и спортивного интереса с другой чтение csv реализовано через "MS ADO", при этом используются драйвера аналогичные принятым для сражения с Excel-файлами. Каталог, из которого читается файл должен быть доступен и для записи, ввиду возникающей необходимости помещения туда "Schema.ini".
Как пользоваться:
Открываем обработку, указываем организацию, документы, в которые собираемся писать и находим файл.
Если записывать собираемся в поступление товаров и услуг, заполняем специфические настройки на отдельно вкладке (нужно указать используемые для табличной части услугу, подразделение, счета учета и субконто).
Тут же можно свернуть данные по транспортному средству (обычно бухгалтера стремятся именно к этому) и выполнить поиск среди зарегистрированного транспорта организации. Если нас интересует исключительно «поступление товаров и услуг», то действие по подбору основных средств можно смело пропускать и не обращать внимания на эту колонку:
После того как все настройки указаны, а файл прочитан жмем «Записать» напротив соответствующего поля документа и проверяем результат.
Замечания и ошибки, если таковые обнаружатся, как всегда, пишите в комментариях, постараюсь учесть.
С 15 ноября 2015 года с целью возмещения причиняемого ущерба с грузовиков с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн взимается плата за проезд по бесплатным федеральным автодорогам. Для этого каждый грузовик регистрируется в системе Платон.
Оператор системы Платон — коммерческая организация. Поэтому у бухгалтеров и возникает вопрос, как же вести бухгалтерский учет взимания платы Платон.
Учет бортовых устройств Платон
Бортовое устройство в бухучете надо учесть на отдельном забалансовом счете, к примеру, 015 «Бортовое устройство системы Платон»:
- или по стоимости, указанной в договоре безвозмездного пользования;
- или в условной оценке (например, 1 руб.).
Для целей налогообложения прибыли при получении бортового устройства ни доходов, ни расходов не возникает.
Учет платежей системы Платон
Бухгалтерский учет расходов системы Платон ведется с использованием отдельного субсчета, например «Расчеты по плате за проезд грузовика по федеральным трассам», открытого к счету:
- или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
- или 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Перечисленный оператору аванс отражается по дебету указанного субсчета.
А после списания оператором системы Платон платы с лицевого счета организации нужно отразить расход по дебету счета:
- или 20 «Основное производство» — для транспортных компаний;
- или 44 «Расходы на продажу» — для торговых фирм, доставляющих товар покупателю самостоятельно.
Налоговый учет системы Платон
Уплаченный оператору системы Платон аванс расходом не является.
Плата признается в составе прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) после списания ее оператором системы Платон с лицевого счета ().
Учет платы Платон при УСН
В 2015 году упрощенцы с объектом «доходы за вычетом расходов» не могли включать плату за проезд грузовиков в налоговые расходы (Письмо Минфина от 06.10.2015 № 03-11-11/57133).
Документальное подтверждение расходов на плату
Оператор системы Платон не выставляет какие-либо документы, в которых отражался бы расчет платы. Поэтому для подтверждения размера платы за определенный период необходимо сделать распечатку (детализацию) из Личного кабинета. Такую распечатку нужно делать как минимум один раз в месяц.
Также оператор системы Платон не выставляет счета-фактуры на плату, поскольку это обязательный платеж, не облагаемый НДС (
Налогоплательщик может уменьшить сумму транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства на сумму платы "Платон", исчисленную в текущем периоде в отношении этого средства. О том, как отразить в "1С:Бухгалтерии 8" уменьшение транспортного налога на плату в систему "Платон" БУХ.1С рассказали эксперты 1С.
При приобретении транспортного средства и регистрации его в органах ГИБДД организация становится плательщиком транспортного налога (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).
Ставки транспортного налога определяются региональным законодательством, узнать их можно в налоговой инспекции по месту учета транспортного средства. При этом базовые ставки по транспортному налогу определены в ст. 361 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ определение налоговой базы зависит от вида транспортного средства.
При приобретении грузового автомобиля организация платит налог исходя из формулы: Налоговая база * Налоговая ставка * Понижающий коэффициент, определяемый в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.
Кроме того, в эту формулу входит еще один показатель, который уменьшает сумму начисленного транспортного налога, – плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам, она установлена ч. 5 ст. 3 Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ (далее – плата "Платон"). Порядок взимания платы "Платон" определен постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 № 504 (далее – Правила).
Собственники и владельцы транспортных средств, максимальная разрешенная масса которых превышает 12 тонн, регистрируют их в специальном реестре (п. 5, 38-55 Правил). Плата, которая вносится через оператора, указывается в маршрутной карте (п. 10(1) Правил) либо рассчитывается оператором в автоматическом режиме с помощью данных, полученных от устройства, установленного на автомобиле (п. 7 Правил). Ежедневно оператор перечисляет в доход федерального бюджета сумму, которая определяется как сумма платежей, внесенная собственниками за пройденные транспортными средствами маршруты (п. 16 Правил). По запросу плательщик может уточнить:
- сумму задолженности по внесению платы (пп. "а" п. 83 Правил);
- остаток денежных средств (пп. "б" п. 83 Правил);
- об операциях по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств собственника (владельца) транспортного средства в качестве платы в зависимости от пути, пройденного каждым транспортным средством (п. 84 Правил).
Бухгалтерский учет
Расчеты по транспортному налогу отражаются в бухгалтерском учете на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Для этого к счету 68 открывается субсчет "Расчеты по транспортному налогу". Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.
Начисление платы "Платон" отражается следующими проводками:
- Дт 76 - Кт 51 – перечислен аванс оператору (основание – платежка или иной документ, подтверждающий перечисление).
- Дт 20 (44) - Кт 76 – плата, рассчитанная за проезд, в системе "Платон" отнесена на расходы (основание – информация оператора по специальному запросу).
Если это предусмотрено учетной политикой организации, дополнительно можно отразить сумму платы, перечисленной оператором в бюджет: информацию о перечисленных суммах можно получить у оператора по специальному запросу. Эта операция отражается на субсчетах счета 76.
При начислении транспортного налога выполняется проводка:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 68, субсчет "Расчеты по транспортному налогу" – начислен транспортный налог за минусом платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором.
Налоговый учет
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ налогоплательщик может уменьшить сумму транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства на сумму платы "Платон", исчисленную в текущем периоде в отношении этого средства, т.е. применить вычет.
Если организация платит авансовый платеж оператору без маршрутной карты, то в счет уменьшения транспортного налога можно взять только ту сумму, которую оператор зачислил в бюджет (письмо Минфина России от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747). Эту сумму можно уточнить, отправив запрос оператору (п. 84 Правил).
Вычет применяется по итогам налогового периода, отдельно по каждому транспортному средству (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК РФ). Если плата "Платон" больше суммы транспортного налога, то налог в бюджет не платится (абз. 13 п. 2 ст. 362 НК РФ), а превышающая сумму транспортного налога часть платы "Платон" учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК РФ).
Если сумма транспортного налога больше платы "Платон", то она подлежит уплате в бюджет и в размере уплаченных сумм включается в расходы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171).
В отношении всех автомобилей, по которым производится плата "Платон", авансовые платежи по транспортному налогу не платятся, даже если установлены региональным законом (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ).
Организациям, которые вносят плату "Платон", ФНС России рекомендует уже за 2016 год сдавать декларацию по транспортному налогу по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (письмо от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455@).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" для учета платы "Платон" создан специальный документ "Отчет оператора системы "Платон". В него необходимо вводить данные по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств собственника (владельца) транспортного средства в качестве платы в зависимости от пути, пройденного каждым транспортным средством. Расчет суммы транспортного налога выполняется регламентным документом с видом операции "Расчет транспортного налога".
Уменьшение транспортного налога на плату "Платон" (транспортный налог больше платы "Платон")
Пример
У ООО "Мебельный Дом" в собственности большегрузный автомобиль (с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) первоначальной стоимостью 6 608 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1 008 000,00 руб.) для перевозки товаров покупателям по дорогам общего пользования. Автомобиль принят на учет как основное средство.
ООО "Мебельный Дом" включено в реестр системы "Платон" (далее – плата "Платон"). За 2016 год тягач проехал по федеральным дорогам 5000 километров, по итогам года сумма начисленного транспортного налога оказалась выше суммы платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором.
В соответствии с учетной политикой организация применяет в бухгалтерском учете ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".
Пошаговая инструкция в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0):
1. Перечисление авансового платежа оператору
Для выполнения операции "Регистрация в учете перечисленного авансового платежа оператору" необходимо вначале создать документ Платежное поручение , затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие проводки.
Если платежные поручения создаются в программе "Клиент-банк", то в "1С:Бухгалтерии 8" создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").
После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.
Меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки , документ "Списание с расчетного счета".
В документе:
- В поле "Счета расчетов" автоматически подставляется счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- Проверьте заполнение остальных полей, как это показано на рис. 1.
- Установите флажок "Подтверждено выпиской банка".
- Кнопка Провести и закрыть .
Для просмотра результата проведения документа (рис. 2) нажмите кнопку ДтКт
По дебету счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражена сумма авансового платежа (пополнение счета) оператору государственной системы взимания платы "Платон" – ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы".
2. Отражение платы "Платон", перечисленной оператором в бюджет в БУ и НУ
Для выполнения операций по отражению платы "Платон", перечисленной оператором в бюджет в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо создать документ Отчет оператора системы "Платон" . В этом документе необходимо отразить сумму платы, которую оператор перечислил в бюджет, – ее можно узнать в личном кабинете организации из отчета "Детализация по лицевому счету".
Для того, чтобы появилась возможность заполнения этого документа, в регистре сведений "Регистрация транспортного средства" (меню: Справочники – Налоги – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств ) необходимо поставить флажок "Зарегистрировано в реестре системы "Платон" (рис. 3).
Создание документа "Отчет оператора системы "Платон" (рис. 4), меню: Покупки - Покупки - Отчеты оператора системы "Платон" , кнопка Создать .
При заполнении документа "Отчет оператора системы "Платон" укажите:
- В поле "от" – дату отражения в бухгалтерском учете расходов на сумму платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором.
- В поле "Контрагент" – оператора взимания платы "Платон" – ООО "РТ-Инвест Транспортные Системы".
- В поле "Договор" – договор с контрагентом. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора "Прочее". По гиперссылке "Расчеты" – счет расчетов 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- В табличной части документа – Наименование транспортного средства, его государственный номер и сумму. Сумму необходимо взять из отчета оператора.
- Кнопка Провести .
Для просмотра результата проведения документа "Отчет оператора системы "Платон" (рис. 5) нажмите кнопку ДтКт.
- Проводка № 1 – Зачет платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором в счет перечисленного ранее авансового платежа. Поскольку плата "Платон" вносится авансом, то при регистрации в программе документа "Отчет оператора системы "Платон" происходит зачет ранее уплаченных сумм в счет платы, перечисленной оператором в бюджет.
- Проводка № 2 – Отражение в расходах суммы платы "Платон" (БУ) – сумма платы, перечисленная в бюджет, отражается по дебету счета учета затрат. В нашем примере используется счет 44.01, который устанавливается в регистре сведений "Транспортный налог: способы отражения расходов". Поскольку в расходах по налогу на прибыль уплаченная сумма платы "Платон" будет учтена только в той части, в которой превысит сумму уплаченного транспортного налога за год (п. 48.21 ст. 270 НК РФ), образуется разница (п. 8 ПБУ 18/02), а поскольку на момент учета платы "Платон" в бухгалтерском учете неизвестно, в какой сумме она по итогам года будет учтена в налоговом учете, такая разница является временной (п. 12 ПБУ 18/02).
- Проводка № 3 – Техническая проводка, которая отражает сумму платы "Платон", перечисленную оператором в бюджет в налоговом учете для расчетов по налогу на прибыль, а именно – в целях уменьшения суммы транспортного налога, подлежащего уплате на величину перечисленной в бюджет платы "Платон". Поскольку эта сумма – только предполагаемый расход в целях налога на прибыль и окончательно он будет определен только в конце года, он учитывается по Дт 97.21 "Прочие расходы будущих периодов". Именно этот субсчет предназначен для автоматизации учета суммы превышения перечисленной в бюджет платы "Платон" над суммой начисленного транспортного налога по итогам года. Одновременно с отражением предполагаемой суммы расхода в НУ образуется временная разница, которая автоматически закроется, когда будет определена сумма транспортного налога за минусом перечисленной в бюджет платы "Платон".
3. Расчет суммы транспортного налога
Перед проведением операций по закрытию месяца бухгалтеру необходимо заполнить форму "Транспортный налог". Подробнее о заполнении формы "Транспортный налог" см. статью "Приобретение и регистрация транспортного средства".
Для расчета суммы транспортного налога за минусом уплаченной суммы платы "Платон" за год необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции "Расчет транспортного налога" (рис. 6). В результате создания такого документа будут сформированы соответствующие проводки.
В нашем примере проведем закрытие всех регламентных операций списком за месяц, чтобы увидеть расчет транспортного налога.
Выполнение обработки "Закрытие месяца" (рис. 6), меню: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца .
- Установите месяц, который закрывается.
- Перед закрытием регламентных операций необходимо восстановить последовательность проведения документов. Для этого щелкните по гиперссылке "Перепроведение документов за месяц".
- Для иллюстрации нашего примера выберите только регламентную операцию "Расчет транспортного налога".
Для просмотра результата проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Расчет транспортного налога" (рис. 7) нажмите кнопку ДтКт.
Получившиеся проводки отражают следующее:
- Проводка № 1
– отражение в расходах суммы транспортного налога за минусом платы "Платон" – проводка показывает сумму транспортного налога, который подлежит уплате в бюджет. Эта сумма рассчитывается следующим образом: Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Понижающий коэффициент – Сумма платы "Платон", перечисленная в бюджет оператором, где:
- Налоговая база (мощность двигателя) и налоговая ставка по тягачу, см. рис. 3.
- Повышающий коэффициент = 1, т.к. расчет выполняется по грузовому автомобилю (тягачу), а не по легковому автомобилю.
- Понижающий коэффициент = 0,7500 (9 месяцев / 12 месяцев).
- Сумма платы "Платон", перечисленная в бюджет оператором = 7 650,00 руб. (см. рис. 5).
- Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, равна (456 л.с. * 45 руб. * 0,7500) – 7 650,00 руб. = 15 390,00 руб. – 7 650,00 руб. = 7 740 руб.
- Проводка № 2 – отражение постоянной разницы в виде платы "Платон": поскольку плата "Платон", учтенная в качестве возможного расхода, меньше суммы транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, она не будет учтена в расходах по налогу на прибыль ни в этом году, ни в следующем. С одной стороны это приводит к отражению постоянной разницы (п. 4 ПБУ 18/02), с другой – к закрытию сумм, учтенных в качестве возможного расхода по Дт 97.21 проводкой Дт 44.01 Кт 97.21. Одновременно происходит закрытие и временной разницы, которая возникла на момент отражения в налоговом учете предполагаемой суммы расходы в виде платы "Платон".
Расшифровку расчета транспортного налога можно посмотреть в отчете "Справка-расчет транспортного налога" (рис. 8) (меню: Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты ).
4. Закрытие счета учета затрат
Для выполнения операции по закрытию счета учета затрат необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции "Закрытие счета 44 "Издержки обращения" (рис. 6). В результате создания такого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Для просмотра результата проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Закрытие счета 44 "Издержки обращения" (рис. 9) нажмите кнопку ДтКт.
Полученные проводки означают следующее:
- Проводка № 1 – учет расходов в виде платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором в составе финансовых результатов. Поскольку сумма платы "Платон" в целях налогового учета не учитывается (за исключением случаев, когда сумма платы больше суммы налога), то образуется постоянная разница.
- Проводка № 2 – учет суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет в бухгалтерском и налоговом учете, в составе финансовых результатов.
- Проводка № 3 – учет сумм начисленной амортизации по автомобилю в составе финансовых результатов.
5. Расчет налоговых активов и обязательств
Для выполнения операции "Признание постоянного налогового обязательства" необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 6). В результате создания этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Для просмотра результата проведения документа "Регламентная операция" с видом операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 10) нажмите кнопку ДтКт.
Расчет отложенных налогов, связанных с оплатой по сумме платы "Платон", перечисленной в бюджет оператором за 2016 г.
Признаны постоянные налоговые обязательства = Сумма платы "Платон", перечисленная в бюджет оператором * Ставка налога на прибыль (1 530,00 руб. = 7 650,00 руб. * 0,20).
Расшифровку суммы отложенных налогов можно посмотреть в отчете "Справка-расчет налоговых активов и обязательств" (рис. 11) (меню: Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты – Налоговые активы и обязательства ).
6. Составление декларации по транспортному налогу
Для выполнения операции "Составление декларации по транспортному налогу" необходимо создать регламентированный отчет Декларация по транспортному налогу (годовая) .
Создание отчета "Декларация по транспортному налогу" (рис. 12), меню: Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать .
При заполнении документа указываем следующее:
- В открывшейся форме "Виды отчетов" – "Декларация по транспортному налогу (годовая)".
- В открывшемся окне в поле "Период" – 2016 г., в поле "Редакция формы" – "от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@".
- Кнопка Создать .
- Проверьте заполнение показателей титульного листа ("Налогоплательщик", "Налоговый период (код)", "Отчетный год" и пр.), которые автоматически заполнятся данными, содержащимися в информационной базе. Если какое-либо поле не заполнено, необходимо проверить полноту заполнения информационной базы. Ячейки, доступные для заполнения, можно дозаполнить вручную.
- Кнопка Заполнить . Расчет автоматически будет заполнен данными по объектам налогообложения, участвующим в расчете за отчетный период.
- С помощью кнопки Проверка – Проверить контрольные соотношения можно проверить заполнение расчета. Если в ходе проверки найдены ошибки, то появляется окно с предупреждением и специальное окно навигации по ошибкам, которые необходимо исправить.
- Кнопка Записать .
Таким образом, за 2016 год исчисленная сумма транспортного налога (то есть подлежащая уплате в бюджет) по большегрузному автомобилю марки "Тягач Mercedes Benz Actros 1846LS" составила 7 740,00 руб. В то же время сумма налогового вычета, рассчитанная за проезд в системе "Платон", – 7 650,00 руб.
1С:ИТС
Подробнее о формировании декларации по транспортному налогу см. в разделе: "Отчетность" – "Отчетность в программах" – "Транспортный налог".